以数控税—金税四期时代，你做好“四全”应对了吗？

一、金税系统与金税四期是什么？
金税工程由一个网络、四个子系统构成基本框架。一个网络，就是从国家税务总局到省、地市、县四级统一的计算机主干网；四个系统，就是覆盖全国增值税一般纳税人的增值税防伪税控开票子系统，以及覆盖全国税务系统的防伪税控认证子系统、增值税交叉稽核子系统和发票协查信息管理子系统。四个子系统紧密相联，相互制约，构成了完整的增值税管理监控系统的基本框架。金税四期可以看作金税三期的升级版。金税三期上线后，不仅实现了国地税数据的合并和统一，还通过互联网将工商、税务、社保等有关部门的信息打通，实现了对税务系统业务流程的全面监控。

而接下来即将到来的金税四期，将会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的的监控，再加上各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。

这也说明，金税四期的推进将会使得现在的现代化税收征管系统更加强大，实现“税费”全数据、全业务、全流程的“云化”打通，为智能办税、智慧监管提供条件和基础。

二、税务监管趋势——以数治税

随着金税四期的逐步推进，税务监管方式也将从“以票管税”转向“以数治税”。所谓的“以票管税”，是指通过加强发票管理来对纳税人的涉税行为加以管控，是税务机关一直以来实施税收征管的重要方式之一。税务局通过发票系统对纳税人的相关信息进行全面采集并进行实时传递，达到全程监控涉税风险的效果。

至于“以数治税”，则是在大数据时代，预期税务机关将依托“金税四期”建设，通过强化大数据云平台、外部信息交换等信息系统的功能，实现更多领域涉税数据的归集整合和共享互用，更有针对性地对数据进行统计分析以提升税务监管能力；同时，也能利用大数据了解企业和经济环境的基本情况。

税务机关的“四全监控”

金税四期上线之后，税务机关对纳税人的监控可以用四个全来说明，全方位、全业务、全流程、全智能。我们在此也罗列了以下几个税务机关的关注重点以供参考：

1.企业的收入

部分企业利用私人账户、微信、支付宝等收取货款，隐匿了部分收入；部分企业可能收款后未开票或者多开发票等。金税四期上线后，不仅对申报数据进行核实，也会通过与企业银行账户、企业相关人员的银行账户、上下游企业以及同行业的数据进行多维度数据稽核对比。

2.企业发票问题以及成本费用

· 成本倒挂（成本长期大于主营收入）

· 对开发票、环开发票· 买发票充成本/费用

· 差旅费、会议费、咨询费等费用异常

· 企业名下没有车，却存在大量油费

3.企业的利润

以下情形可能会存在税务风险：

· 利润表里的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额有出入

· 企业处于常年亏损

· 企业利润水平波动较大

· 同行业比较，企业利润水平低

4.企业社保缴纳是否规范

· 只按照岗位工资缴纳社保，未将奖金、绩效等计算在内

· 长期按照社平最低基数缴纳社保

· 不按实际职工人数缴纳社保

· 试用期不入社保

· 代别人挂靠社保

5.企业银行账户

在2019年，全国已实施了“企业信息联网核查系统”，银行、工信部、国家税务总局、国家市场监督管理总局等纳入到了企业信息联网核查系统，实施信息共享及核查通道。金税四期上线后，税务局、银行、海关等机构可以通过系统核实企业纳税信息及纳税人营业状态等情况。

GFC观察—税务数字化

税务机关近年来的一系列税收管理举措，如千户计划、金税四期工程等，体现出中国税务机关在运用科技手段进行税务管理方面实现了巨大发展。GFC认为，相较于企业，中国税务机关的数字化程度毫无疑问更高。目前增值税、个人所得税、增值税附加等各个税种均实现了数据互通与数据自动生成。

税务机关以数治税的新理念，无疑将给中国纳税企业的税务管理带来新的挑战。企业内部数字化转型将成为新的课题。

GFC专注于助力企业实现税务智能化，对企业税务数字化转型，我们建议企业在考虑税务智能化的时候，不仅要利用税务数字化进一步提升传统的税务运营效率，也要思考如何打造数字化税务管理模式，提高税务管理能力。我们认为企业可以从以下三方面入手，并在此基础上，进行客制化的专项模块的分析和挖掘，以实现全面的税务管理。

· 增值税销项与进项自动化：实现与客户及供应商之间的端到端管理，可以呈现增值税链条的全貌。

·税务申报自动化：全税种的税务智能化申报，实现税务数据自动化处理、标准化涉税申报表自动出具、核算数据全流程可追溯、灵活可配置适应税法变化等。

· 税务风险预警 ：结合税务机关税务风险监测数据、历史稽查案例、行业数据、企业历史波动等为企业提供风险预警。

作者｜Jason Shi （税务咨询经理）

如需了解更多，请联系

Siyi （Marketing）

手机号 :173-1795-4785

邮箱：member@gfc-global.com